中華郵政公司業務涵蓋儲金、匯兌、壽險與投遞等重大業務，為利業務正常發展及永續經營以符國家金融秩序及企業社會責任期待，亦如同各金控公司、金融機構遵守相關法令建立完備之「內部控制暨內部稽核制度」，並確實有效執行。本文以內部稽核制度為經，透過中華郵政公司稽核制度及訪談「各級經理人(被查視人)」資料分析為緯，摘要簡敘如下：
本文首要以相關文獻探討內部稽核意義、查核範圍、內部稽核發展為展題，其次相關領域之研究以有效之內部稽核需能應付新風險領域之挑戰為題，含括經理部門對內部稽核及外部稽核對內部稽核之期望，另一文獻探討是以三道防線及稽核人員角色之調整以輔助解析內部控制暨內部稽核制度之建立與落實。
本文研究目的在探討郵政稽核執行成效，探討受查單位對部分作業缺失未能完全改善原因、現行稽核考評(ROCAT)方式能否反映受查單位管理良善、如何增進稽核人員價值及如何改善自行查核的功能等四項議題，以專家訪談方式請受查單位經理依實務經驗及專業提供寶貴意見，研究結論有管理單位協助受查單位落實遵循作業規定、適度精簡查核項目、檢討稽核評量結果及內部稽核應加強提供諮詢等四項；並針對以上結論分別提出對稽核主管單位、管理部門及稽核人員相關建議，以強化中華郵政內控內稽功能。


關鍵字：內部控制制度、內部稽核

Chunghwa Post's business covers savings, remittances, life insurance, delivery and some other significant parts. In order to develop sustainable business, conform to the country's financial order and social responsibility, the company has established and implemented internal audit and internal control system".

The main purpose of this study is to explore the implementation effectiveness of Postal audit. By interviewing managers, their valuable advice and practical suggestions are gathered. There are four main subjects discussed in this paper; why deficiencies can’t be corrected completely, could the current audit evaluation (ROCAT) reflect the goodness of inspected unit, how to enhance the value of auditors, and how to improve self-inspection function. The research findings include management unit assisting audited units to follow the processing rules, reducing checking items properly, reviewing audit evaluation, and providing more consulting services from internal auditors. Also, recommendations to the Department of Auditing, management unit, and auditors are provided respectively for the above conclusions, in order to strengthen the function of internal control in the Chunghwa Post .





Key words : Internal Control System, Internal Audit

目錄
論文摘要 I
ABSTRACT II
誌謝 III
目錄 IV
圖目錄 V
表目錄 VI
第壹章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 2
第二節 研究目的與問題 3
第三節 研究架構 3
第貳章 文獻探討 5
第一節 內部控制 5
第二節 內部稽核 10
第三節 內部稽核人員 13
第參章 研究方法 15
第一節 專家訪談 15
第二節 研究對象及研究設計 16
第三節 研究限制 16
第肆章 中華郵政公司稽核制度 18
第一節 中華郵政公司組織及制度 18
第二節 中華郵政公司內部控制制度 21
第三節 中華郵政公司內部稽核制度 23
第伍章 訪談對象與內容分析 30
第一節 訪談對象介紹 30
第二節 訪談內容分析 30
第陸章 研究結論與建議 35
第一節 研究結論 35
第二節 建議 36
參考文獻 39
附錄 41

中文參考文獻
一、中華郵政全球資訊網。
二、翁文棋--中華郵政股份有限公司董事長「慶祝第67界郵政節」賀詞--中華郵政股份有限公司郵人天地529期。
三、林炳滄內部稽核理論與實務(2005年)。
四、思維--中華郵政股份有限公司郵人天地532期「無價的廉潔饗宴」。
五、呂彩玲—國立台北科技大學管理學院EMBA專班碩士論文「郵政評量績效之研究」102年。
六、林素梅-國立中山大學管理學院高階經營碩士學程在職專班碩士論文「郵政公司化後台北郵局支局經營管理之研究」98年。
七、江昇達--淡江大學管理科學學系企業經營碩士在職專班「財務表現會增強公司治理對公司績效的影響」102年。
八、陳素珍—逢甲大學經營管理碩士在職專班碩士論文「強化內部控制、內部審核、內部稽核對出納管理之研究」103年。
九、陳秋蓉—國立台北大學會計學系碩士論文「內部稽核促導內控自評之效益研究—以線纜業公司為例」103年。
十、丁育云--銘傳大學管理學院高階經理碩士學程「證券商內部稽核制度之探討：專任稽核制與自行查核制之比較」109年。
十一、吳建融--淡江大學國際企業學系碩士在職專班「銀行內部稽核與授信資產品質-以台灣地區C銀行為例」102年。
十二、臺灣證券交易副所長莊詠玲在2015年1月份內部稽核季刊發表「內部稽核的心挑戰」。
十三、孫全玉—中央存款保險公司「內部稽核作業之領導與溝通」103年8月。
十四、賴森本「風險導向稽核」，中華民國內部稽核協會「內部稽核」季刊93年9月。
十五、金融監督管理委員會銀行局102.04.02銀局（國）字第10200061321號函。
十六、有效風險管理與控制的三道防線--IIA立場聲明書：中華民國內部稽核協會2013年4月。
十七、張麗珠--中信金控所撰「風險管理與內部稽核」之「風險導向之內部查核方式」。
十八、黃天牧102年4月內部稽核季刊。
十九、國際內部稽核協會執業準則--中華民國內部稽核協會出版之「國際專業實務架構」。
二十、審計準則公報第四十三號「查核財務報表對舞弊之考量」--財團法人會計研究發展基金會。
二十一、台灣金融研訓院「日本金融機構內部稽核指南」。
二十二、中華民國內部稽核協會網站。
二十三、金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法。

英文參考文獻
一、巴塞爾銀行監理委員會（ Basel Committee on Banking Supervision, BCBS ）--「銀行內部稽核功能」（ The internal audit function in banks ）101年6月
二、PricewaterhouseCoopers所編印「Internal Audit 2012」（A study examining the future of internal auditing and the potential decline of a controls-centric approach）。
三、 Aligning internal audit – Are you on the right floor?”,PWC2012 State of the internal audit profession study。國際內部稽核協會「The Role of Internal Auditing in Enterprise-wide Risk Management」）。