洗錢防制在近年受到全球的關注，且由於洗錢犯罪具有跨國流動的特性，各國必須建立一致的監管標準才能有效防堵犯罪。而隨著如比特幣等具有價值儲存、交換、移轉特性的虛擬通貨日漸盛行，用於洗錢的標的也從傳統的法幣、名畫等資產逐漸轉移到該等附著於區塊鏈的虛擬通貨。

防制洗錢金融行動工作組織（FATF）也認為對於此種新興的洗錢型態有正視的必要，並發佈了許多指引以利各國一同防堵，我國為遵循國際的反洗錢法遵也進行了數次的修法，惟是否符合國際之標準？是否仍有可檢討之處？則為本為之研究目的。對此，本文共分為五章。第一章為緒論，說明本文的研究目的、範圍與研究方法。第二章介紹以FATF為主的反洗錢法制。第三章則以美國、中國為比較法研究對象，探討主要國家對於反洗錢所採取的具體作為。第四章則分析我國的管制現況及修法動態後，提出相關管制上的建議。最後提出本文之結論。

我國經過這幾年的努力，在法制建構上已與國際之法律遵循要求漸趨一致，惟仍有可檢討之處，本文希冀透過前述章節的研究安排，找出我國法制與國際主流思考的差異，並對未來關於虛擬通貨洗錢防制的管制方向提出建議，以建構完整的虛擬通貨反洗錢法制體系。

Anti-Money Laundering has received global attention in recent years, and because of the transnational nature of the crime, countries must establish consistent regulatory standards to effectively prevent crimes. With the increasing popularity of virtual currencies such as Bitcoin, which could store, exchange, and transfer. The subject matter used for money laundering has gradually shifted from traditional legal currency, paintings and other assets to these virtual currencies attached to block chains.
The Financial Action Task Force (FATF) also sees the need to address this emerging form of money laundering, and has issued many guidelines to help countries to work together to prevent with risk-based approach. Taiwan also has modified “the Money Laundering Control Act”, and including the virtual currency platform and the trading company into the regulation in recent years.
This dissertation divided into five chapters. The first chapter is an introduction, which describes the research motivation, purpose, scope, methodology and limitations. Chapter two introduces the FATF-based anti-money laundering legal system. Further, chapter three takes the U.S. and China as the comparative study subjects and examines the specific actions taken by major countries to combat money laundering. Chapter four analyzes the current legal system and the difficulty that financial institutions are facing in Taiwan. The last chapter is the conclusion. Through the preceding chapters, we hope to build a much more complete anti-money laundering legal system in the future.

第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第一項 研究動機 1
第二項 研究目的 4
第二節 研究方法 5
第三節 研究架構 6
第四節 研究範圍與限制 7
第二章 以FATF為中心的虛擬通貨洗錢防制規範 10
第一節 FATF組織體制與發展重點 10
第二節 傳統反洗錢管制 11
第一項 洗錢行為之定義 11
第二項 洗錢行為之處置階段與區分實益 13
第一款 處置階段（Placement） 13
第二款 多層化階段（Layering） 13
第三款 整合階段（Integration） 14
第四款 小結 14
第三項 FATF 40項標準建議架構 15
第一款　洗錢防制及打擊資恐政策與協調（第1-2項建議） 16
第二款　洗錢與沒收（第3-4項建議） 16
第三款　資恐（第5-8項建議） 17
第四款　預防措施防制（第9-23項建議） 17
第五款　法人與實質受益人辨識（第24-25項建議） 19
第六款　主管機關權責與制度化措施（第26-35項建議） 20
第七款　國際合作（第36-40項建議） 21
第四項 小結 22
第三節 以虛擬通貨為主之新興反洗錢管制 22
第一項 FATF 40項標準建議之修正 23
第一款 第15項建議之修正 23
第二款 第15項解釋性註釋之修正 23
第二項 以風險為本的虛擬通貨反洗錢管制措施 24
第一款 相關風險指引發展 25
第三款 2019虛擬通貨風險指引概述 26
第三款 小結 31
第四節 小結－VA與VASPs監管範圍之再擴張 32
第三章 主要國家對虛擬通貨之洗錢防制具體管制 37
第一節 美國 37
第一項 主管機關與適用法規 37
第二項 以「匯兌服務」行為為中心之虛擬通貨監管 39
第一款 「匯兌服務」態樣之特定 40
第二款 「匯兌服務」態樣之排除 41
第三款 規範主體應遵循之義務 42
第四款 具體商業模式之認定 43
第三項 以紐約州之具體措施為例 45
第二節 中國 49
第一項 主管機關與適用法規 50
第二項 虛擬通貨洗錢防制之監管措施 52
第一款 全面禁止之監管態度 52
第二款 全面禁止之例外－香港 54
第三節 小結 56
第四章 我國虛擬通貨洗錢防制規範現況 59
第一節　我國洗錢防制法制概述 59
第一項 洗錢防制法制發展沿革 59
第二項 我國洗錢防制法架構 60
第三項 小結 63
第二節 以虛擬通貨交易平台為中心之洗錢防制規範現況 66
第一項 虛擬通貨交易平台產業概況 66
第二項 虛擬通貨交易平台之管制 69
第一款 虛擬通貨交易平台管制之困境 69
第二款 虛擬通貨交易平台管制之突破 70
第三節　小結-我國虛擬通貨洗錢防制政策再檢討 78
第五章 結論 83
參考文獻 86

一、 中文部分
(一) 書籍
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(三) 學位論文
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黃淑雯，〈我國洗錢防制機制及法令遵循之研究－以金融產業為中心〉，國立臺北大學法律學系碩士論文，2019年。

（四）政府資料
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